及時辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳
更新時間：2025/2/13 10:37:41 來源：焦作日報
經濟頻道
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。
2019年，中國個人所得稅經歷了自立法以來最大的一次變革，新修改的個人所得稅法全面實施。這次改革，除大家耳熟能詳的將個人所得稅“起征點”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項專項附加扣除外，還在中國歷史上首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制。2020年3月至6月，中國開始了歷史上首次個人所得稅綜合所得年度匯算。有關數據顯示，中國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，個人所得稅有效發揮了調高惠低作用。
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個基本條件、一個差額標準、兩種例外情形�！薄皟蓚�基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個前提條件。第一，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算。“一個差額標準”：也就是“有差額即匯算，無差額不辦理”，一般來講，只要平時已預繳稅款與年度應納稅額不一致，就需要辦理年度匯算�！皟煞N例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補稅，且取得綜合所得時已依法預扣預繳稅款，但綜合所得年收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過個人所得稅APP進行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過已綁定手機號碼驗證或通過本人銀行卡驗證，驗證通過后即可完成新密碼的設置。在辦理匯算時，納稅人應匯總一個納稅年度內取得的綜合所得收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，再減去減免稅額和已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
總的來說，個人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權益，確保應扣盡扣、多退少補，還能更加準確地計算應納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優惠政策，從而促進稅收制度的公平性和合理性。
李學杰
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個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。
2019年，中國個人所得稅經歷了自立法以來最大的一次變革，新修改的個人所得稅法全面實施。這次改革，除大家耳熟能詳的將個人所得稅“起征點”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項專項附加扣除外，還在中國歷史上首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制。2020年3月至6月，中國開始了歷史上首次個人所得稅綜合所得年度匯算。有關數據顯示，中國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，個人所得稅有效發揮了調高惠低作用。
個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個基本條件、一個差額標準、兩種例外情形�！薄皟蓚�基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個前提條件。第一，只有居民個人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算�！耙粋�差額標準”：也就是“有差額即匯算，無差額不辦理”，一般來講，只要平時已預繳稅款與年度應納稅額不一致，就需要辦理年度匯算�！皟煞N例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補稅，且取得綜合所得時已依法預扣預繳稅款，但綜合所得年收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過個人所得稅APP進行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過已綁定手機號碼驗證或通過本人銀行卡驗證，驗證通過后即可完成新密碼的設置。在辦理匯算時，納稅人應匯總一個納稅年度內取得的綜合所得收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，再減去減免稅額和已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
總的來說，個人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權益，確保應扣盡扣、多退少補，還能更加準確地計算應納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優惠政策，從而促進稅收制度的公平性和合理性。
李學杰
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